Loonheffing en sociale zekerheid
Wij begeleiden werkgevers door het complexe terrein van loonheffing en sociale zekerheid. Of het nu gaat om de juiste toepassing van loonheffing, het opstellen en controleren van afdrachten, advisering rondom sociale zekerheidsvraagstukken of internationale tewerkstelling, ons ervaren team staat klaar om u te adviseren en te ondersteunen bij elke stap. Met onze diepgaande kennis en praktisch gerichte oplossingen zorgen wij ervoor dat uw organisatie compliant blijft en financiële risico’s worden geminimaliseerd.
Neem contact met mij opOptimaliseer beloningen en verminder kosten met slimme loonheffingen
De Werkkostenregeling (WKR)
Grensoverschrijdend werken
30% Regeling
Optimaliseer beloningen en verminder kosten met slimme loonheffingen
Het belonen van werknemers speelt een grote rol binnen elke organisatie. Het strategisch beloningsbeleid vraagt om een balans tussen optimaliseren en beperken. Binnen dit constante spanningsveld spelen loonheffingen (belasting- en premieheffing) een grote rol. Immers, als bepaalde beloningsbestanddelen (deels) onbelast vergoed of verstrekt kunnen worden, dan kan dit zowel aantrekkelijk zijn voor een werknemer (hoger nettoloon) als voor de werkgever (lagere personeelskosten).
Binnen de loonheffing bestaan allerlei uitzonderingen en situaties die vragen om goed advies. De loonheffing specialisten van Crowe Foederer hebben verschillende adviesproducten ontwikkeld waarmee cliënten risico’s kunnen beperken of kansen kunnen benutten: van een WKR scan, de inhuur van zelfstandigen (ZZP-ers), DGA Advies en Werknemersparticipaties tot advies op het gebied van thuiswerken of grensoverschrijdend werken. Daarnaast zijn er ook nog andere onderwerpen (zoals inleners-en ketenaansprakelijkheid) waar onze specialisten u uitvoerig over kunnen adviseren.
De Werkkostenregeling (WKR)
De Werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling die werkgevers de mogelijkheid biedt om belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers te bieden. De regeling heeft tot doel om de complexe en tijdrovende administratie rondom individuele belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen te vereenvoudigen.
Met de WKR kunnen werkgevers hun werknemers diverse extra’s bieden, zoals kerstpakketten, bedrijfsuitjes, telefoons, laptops, opleidingen en andere secundaire arbeidsvoorwaarden, zonder dat werknemers hierover belasting hoeven te betalen. Dit geldt echter alleen als de totale waarde van deze vergoedingen en verstrekkingen binnen een bepaald fiscaal vastgesteld percentage van de totale loonsom van het bedrijf blijft.
Het percentage van de totale loonsom dat gebruikt wordt om belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen te berekenen, wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid. Dit percentage wordt toegepast op het zogenaamde “forfaitaire bedrag” dat de werkgever kan gebruiken voor belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen. Als de totale waarde van de vergoedingen en verstrekkingen hoger is dan dit bedrag, moeten de werkgever en werknemer over het overschot belasting betalen.
Het is belangrijk op te merken dat niet alle vergoedingen en verstrekkingen onder de WKR vallen. Sommige vergoedingen en verstrekkingen worden expliciet uitgesloten van belastingvrije behandeling. Daarnaast zijn er regels en uitzonderingen die werkgevers moeten begrijpen om de WKR correct toe te passen en te voldoen aan de fiscale verplichtingen.
Al met al is de Werkkostenregeling een belangrijk instrument voor werkgevers om aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarden aan te bieden, werknemers te motiveren en tegelijkertijd fiscaal compliant te blijven.
Crowe assisteert werkgevers bij het inventariseren en optimaliseren van de WKR.
Werknemersparticipatie, een essentieel concept binnen moderne arbeidsverhoudingen, stelt werknemers in staat om een actieve rol te spelen in het vormgeven van de toekomst van de organisatie waarvoor ze werken. Wereldwijd winnen werknemersparticipatieprogramma’s aan populariteit, omdat ze niet alleen voordelen bieden aan individuele werknemers, zoals financiële motivatie en betrokkenheid, maar ook aan bedrijven zelf, door het bevorderen van een positieve bedrijfscultuur en het stimuleren van innovatie.
Bij werknemersparticipaties kan onder meer gedacht worden aan:
- Aandelenopties: Werknemers krijgen het recht om aandelen van het bedrijf te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs gedurende een bepaalde periode. Dit stelt werknemers in staat om te profiteren van de groei van het bedrijf.
- Aandelenplannen: Werknemers krijgen daadwerkelijk aandelen/certificaten van het bedrijf (met/zonder stemrecht), waardoor ze een direct financieel belang (en eventueel zeggenschap) hebben in het bedrijf. Dit kan bijvoorbeeld via aandelenpakketten of aandelenunits.
- Stock Appreciation Rights (SAR): SAR is een programma waarbij werknemers het recht krijgen om het verschil te ontvangen tussen de huidige waarde van een aandeel en de waarde ervan op het moment van toekenning. Hoewel werknemers geen daadwerkelijke aandelen ontvangen, profiteren ze van de waardestijging van de aandelen. Dit biedt financiële voordelen zonder dat werknemers daadwerkelijk aandelen hoeven te kopen.
Welke vorm wordt gekozen, hangt af van de doelstellingen van de organisatie, de fiscale consequenties voor zowel de organisatie als voor de werknemer, de eenvoud van implementatie en uitvoering en de structuur van de organisatie (en gelieerde ondernemingen).
Crowe kan u assisteren bij het implementeren en uitvoeren van managementparticipaties. Dit kan bijvoorbeeld ook in samenwerking met onze fiscale en corporate finance praktijk aangezien tevens de gevolgen voor dergelijke werknemersparticipaties op het gebied van vennootschapsbelasting en waardering van de onderneming een rol zullen spelen.
Grensoverschrijdend werken
Crowe Foederer biedt oplossingen voor verplichtingen van werkgever en werknemer bij het verrichten van grensoverschrijdende arbeid, onder meer op het gebied van:
- afdracht van loonbelasting (welk land, hoeveel, hoe);
- afdracht premies sociale zekerheid (welk land, hoeveel, hoe);
- advisering op het gebied van het voorkomen van dubbele belasting en sociale zekerheidsheffing (op basis van internationale verdragen en verordeningen);
- adviseren en aanvragen van werk- en verblijfsvergunning;
- advisering over hoe optimaal gebruik te maken van verschillen in wetgeving tussen verschillende landen;
- tax briefings waarbij werknemers bij aankomst in (of vertrek uit) Nederland of in het buitenland op de hoogte worden gebracht van de rechten en verplichtingen die het werken en wonen in een nieuw land met zich meebrengt, dit om een soepele integratie in het nieuwe werkland te bewerkstelligen;
30% Regeling
Ons Global Mobility Team informeert u graag over de voorwaarden, aanvraag en toepassing van de 30%-regeling.
Ontdek onze full-service aanpak
Dankzij de nauwe samenwerking met onze HR Services collega’s zijn wij in staat u direct te ondersteunen nog veel meer gebieden binnen HR. Onze specialisten kunnen u ondersteunen op gebied van:
