Belangrijke informatie m.b.t. uw salarisadministratie 2024/2025

Click here for the English version
Salaris december 2024
Vanwege de feestdagen kan er een wijziging zijn in de reguliere verwerkingsdata van de salarissen. Om te verzekeren dat de salarisrun over de maand december 2024 tijdig verwerkt wordt, vragen wij u om eventuele mutaties tijdig door te geven. Indien u zelf al een afspraak hierover heeft gemaakt met uw payrollconsultant verzoeken wij u deze afspraak te respecteren. In alle andere gevallen verzoeken wij u de mutaties over deze periode uiterlijk 6 december 2024 aan te leveren. Indien dit voor u niet haalbaar is, neemt u dan even contact op met uw Payroll Consultant.

Opstarten salarisadministratie 2025
U ontvangt binnenkort van de belastingdienst de beschikking Werkhervattingskas 2025 en de bijbehorende specificatie. Wij hebben deze beschikking nodig om uw salarisadministratie met de juiste informatie op te starten.

Daarnaast zullen wij in overleg een controle doen op eventueel toegerekende uitkeringen. Mocht er bij uw beschikking sprake zijn van een verhoogd premiepercentage zullen wij contact met u opnemen. Dit geldt ook voor wijzigingen in uw pensioen- en/of andere verzekeringen. Deze wijzigingen zijn bedoeld om te zorgen dat uw salarisadministratie actueel en nauwkeurig blijft. Stuur deze dus altijd door naar uw Payroll consultant.

Extra werkzaamheden
De aanpassingen van de thuiswerkvergoedingen, reiskostenvergoedingen, pensioenregelingen
en de minimumuurlonen, kunnen in individuele gevallen leiden tot overmatige extra
werkzaamheden. Indien dit in uw situatie het geval is, informeren wij u vooraf hierover.

Salariswijzigingen en mutaties januari 2025
Het begin van een nieuw jaar brengt vaak extra uitdagingen mee zich mee voor de salarisverwerking. Tijdens de overgang naar een nieuw jaar kunnen er enkele vertragingen optreden in de verwerking van salarissen voornamelijk door het invoeren en controleren van nieuwe premiepercentages en jaarafsluiting.
Wij vragen u vriendelijk om ook voor de maand januari 2025 eventuele mutaties zo vroeg mogelijk door te geven.

Afrekening Werkkostenregeling (WKR) 2024
Uiterlijk in de loonaangifte van de maand februari 2025 dienen wij, indien er sprake is van een overschrijding van de vrije ruimte in de werkkostenregeling over het afgelopen jaar, de verschuldigde eindheffing aan te geven. Indien u een overschrijding heeft, verzoeken wij u deze tijdig aan ons mede te delen. Heeft u ondersteuning nodig bij de inhoudelijke verwerking van de werkkostenregeling? Laat het ons dan weten. Wij hebben specialisten in ons team die u graag willen helpen bij uw vragen.

Belangrijkste wijzigingen 2025

Wettelijk minimum uurloon
Per 1 januari 2025 wordt het huidige wettelijk minimumloon per periode vervangen door een wettelijk minimumloon per uur van €14,06. Iedere werknemer ontvangt per gewerkt uur minimaal het wettelijke minimum uurloon. De indexatie van het minimumloon is gebaseerd op het uurloon van 2024 van een 36-urige werkweek als uitgangspunt. Dat uurloon stijgt in 2025 met 2,78%.

Voor de werknemers die een vast maandloon ontvangen, zal het maandloon NIET met 2,78% stijgen. Dit heeft als oorzaak dat sinds 2024 er gerekend wordt met het minimumuurloon. Dit wordt omgerekend via werkbare dagen per jaar naar een nieuw maandbedrag.

In onderstaande tabel ziet u de verschillen:

Thuiswerkvergoeding omhoog
De onbelaste vergoeding voor thuiswerken stijgt per 2025, waarschijnlijk naar €2,40 per thuiswerkdag. Dit is een gerichte vrijstelling binnen de werkkostenregeling. U bent niet verplicht deze verhoging automatisch door te voeren, tenzij dit anders in de CAO en/of in de individuele arbeidsovereenkomst staat vermeld.

Nieuwe pensioenswet 2024
De Wet Toekomst Pensioenen brengt belangrijke wijzigingen in het Nederlandse pensioenstelsel, dat nu
persoonlijker en transparanter wordt. Alle pensioenregelingen in Nederland, zowel verplicht als vrijwillig, moeten uiterlijk op 1 januari 2028 worden aangepast aan deze wet.

Belangrijkste veranderingen:

1. Vast premiepercentage: Pensioenopbouw is gebaseerd op beleggingen, met een vaste inleg van maximaal 30% van de pensioengrondslag. Bestaande toezeggingen kunnen mogelijk via overgangsrecht gehandhaafd blijven.
2. Nabestaandenpensioen: Dit wordt een percentage van het salaris, met een maximum van 50% voor partnerpensioen en 20% voor wezenpensioen, zonder overgangsrecht.

Het is raadzaam om nu al te bekijken of een overstap naar een nieuwe pensioenregeling zinvol is, vooral als het huidige contract bijna afloopt. Voor vragen of advies kunt u contact opnemen met het pensioenteam via pensioen@crowefoederer.nl

Pensioen afstandsverklaringen
Indien u werknemer in het verleden een afstandsverklaring voor deelname aan de pensioenregeling heeft
getekend, houdt u er dan rekening mee, dat deze jaarlijks vernieuwd moet worden? Informeert u ons tijdig, indien een werknemer alsnog (weer) deel wilt nemen aan de pensioenregeling? Dan zullen wij dit tijdig verwerken in de payroll administratie van 2025.

Gebruikelijk loon DGA
Het loon van een DGA moet voldoen aan een minimaal fiscaal jaarloon. Voor 2025 is dit bedrag nog niet bekend gemaakt, maar zal het worden verhoogd met de verwachte inflatie en loonstijging (2024: €56.000). Indien het huidige DGA loon voldoet aan het gebruikelijk loon 2024, maar onder het gebruikelijk loon 2025 valt, passen wij dit voor u automatisch aan naar het nieuwe minimum (2025) bedrag. Indien u hier andere afspraken over wilt maken verzoeken wij u dit met uw accountant op te nemen.

Verandering eindheffing bestelauto’s
Wanneer twee of meer werknemers doorlopend en afwisselend én in privé gebruikmaken van een bestelauto van de werkgever, kan het moeilijk zijn om het voordeel van het privégebruik aan één specifieke werknemer toe te rekenen. In dergelijke gevallen kan de keuze worden gemaakt om deze bijtelling daarom aan te wijzen als eindheffing. Dit biedt een praktische oplossing om de administratieve lasten te verminderen. Het vaste bedrag voor deze eindheffing wordt verhoogd naar €438 (2024: €300) per bestelauto per jaar en zal per 2026 tevens jaarlijks worden geïndexeerd.

Wijziging definitie ‘bestelauto’
De definitie van een bestelauto wordt eveneens aanzienlijk vereenvoudigd door deze fiscaal te laten aansluiten op de voertuigcategorieën, zoals personenauto of bestelauto, die de RDW in het kentekenregister hanteert. Door de aanvullende fiscale eisen voor motorvoertuigen te schrappen, worden de administratieve lasten en uitvoeringslasten verminderd.

Laatste jaar verlaging fiscale bijtelling elektrische auto
oor volledig elektrische auto’s die een eerste toelating krijgen in 2025 geldt dit jaar een verlaagd bijtellings-percentage van 17% tot een maximale cataloguswaarde van €30.000. Daarboven geldt een bijtellingspercentage van 22%. Het bijtellingspercentage zoals is vastgesteld bij de eerste toelating blijft ook na 2024 voor een maximale periode van 60 maanden van toepassing. In 2026 verdwijnt dit onderscheid en geldt voor alle elektrische auto’s een bijtelling van 22%.

Vrije ruimte werkkostenregeling
In 2025 is de vrije ruimte iets gewijzigd. De vrije ruimte van de werkkostenregeling is als volgt bepaald:

• 2% over de eerste €400.000
• Boven dit bedrag geldt 1,18%

Afschaffing (jeugd) lage inkomensvoordeel
Het reguliere lage inkomensvoordeel (LIV) wordt per 1 januari 2025 afgeschaft. Per 1 januari 2026 wordt het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers afgeschaft.

Wijziging 30%-regeling
Per 1 januari 2027 wordt de maximale belastingvrije vergoeding van de 30%-regeling hoogstwaarschijnlijk
verlaagd naar een forfaitair percentage van maximaal 27%. Daarnaast zal de reguliere salarisnorm stijgen naar €50.436 en voor jonge masters onder de 30 jaar naar € 38.338. Deze bedragen zullen jaarlijks worden aangepast op basis van de tabelcorrectiefactor.

Hoewel vorig jaar nog een versobering van de 30%-regeling werd ingevoerd via een afbouwschema van 30-20-10%, is in het Belastingplan 2025 aangekondigd dat deze versobering grotendeels wordt teruggedraaid. Dit houdt in dat het afbouwschema waarbij de 30%-regeling geldt voor de eerste 20 maanden, daarna 20% voor de volgende 20 maanden en 10% voor de laatste 20 maanden, vermoedelijk komt te vervallen. De forfaitaire belastingvrije vergoeding van maximaal 30% blijft in 2025 en 2026 van toepassing:

Voor werknemers die vóór 2024 een 30%-vergoeding ontvingen, geldt een overgangsregeling. Zij behouden hun recht op een maximale 30%-vergoeding, mits zij blijven voldoen aan de ‘oude’ geïndexeerde salarisnormen.

Voor werknemers die in 2024 voor het eerst gebruik hebben gemaakt van de 30%-regeling, blijven de ‘oude’ geïndexeerde salarisnormen van kracht gedurende de looptijd van de regeling. De verlaging van de maximale belastingvrije vergoeding van 30% naar 27% per 1 januari 2027 blijft echter wel gelden voor deze werknemers. De komende weken zal blijken of het Belastingplan 2025 door de Tweede Kamer wordt aangenomen of verworpen.

(Extra) uren bij minimunloon
Indien u werknemer het minimumuurloon verdient en wilt u (al) deze uren van december tegen het minimumuurloon van 2024 verlonen?

Wij dienen dan de uren ook daadwerkelijk met een extra run over december te verlonen. Laat dit ons uiterlijk 13 december weten, zodat wij hier gezamenlijk afspraken over kunnen maken. Indien wij niks van u vernemen, gaan wij er vanuit dat u de uren tegen het uurloon van 2025 wilt verlonen en zullen wij na de reguliere verloning van december verder gaan met de afronding van het jaar 2024.

Crowe Foederer Immigratieservice
Crowe Foederer heeft vanaf heden ook een immigratieservice. Mocht u een werknemer van buiten de EU naar Nederland willen halen, of eventueel zijn/haar familie, neem dan contact met ons op. Wij kunnen u informeren over de mogelijkheden van huisvesting, benodigde papieren en allerlei andere zaken die hiermee van doen zijn.

Tot slot
Deze eindejaarsbrief is tevens de bevestiging dat we ook in 2025 weer de samenwerking met u verlengen op basis van de met u gemaakte afspraken. De (payslip)tarieven worden voor 2025 met 3,8% geïndexeerd, tenzij u reeds andere afspraken heeft gemaakt met Crowe Foederer.

Mocht u nog vragen hebben dan kunt u contact opnemen met uw vaste contactpersoon.
Voor nu wenst Crowe HR Services u alvast een gezond en succesvol 2025 toe.

Met vriendelijke groet,

Team Crowe Foederer HR Services